MVA-kalkulator (Merverdiavgift)
Driver du egen bedrift eller lurer bare på hvor mye MVA som er inkludert i prisen du betaler? Vår MVA-kalkulator hjelper deg å regne ut merverdiavgift både med og uten MVA. Enkelt, raskt og i tråd med norske MVA-satser.
Hva er merverdiavgift (MVA)?
Merverdiavgift, eller MVA, er en skatt som legges på de fleste varer og tjenester i Norge. Den betales av forbrukeren, men det er bedriften som samler inn MVA og sender den videre til staten. MVA er en av de viktigste inntektskildene for den norske staten.
Norge har tre forskjellige MVA-satser avhengig av hva du kjøper. Dette gjør at det kan være lurt å vite hvilken sats som gjelder for det du skal beregne.
De tre norske MVA-satsene
| MVA-sats | Gjelder for | Eksempler |
|---|---|---|
| 25% | Generell sats | Klær, elektronikk, biler, restauranter, frisør |
| 15% | Mat og drikkevarer | Dagligvarer, kaffe, øl, mineralvann |
| 12% | Persontransport, hotell | Fly, buss, taxi, overnatting |
| 0% | Fritatt for MVA | Bøker, aviser, helsetjenester, undervisning |
Hvordan fungerer MVA-beregning?
Det finnes to hovedmåter å regne MVA:
1. Legge til MVA (eks. mva → inkl. mva)
Du har en pris uten MVA og vil finne prisen inkludert MVA.
Formelen er: Pris uten MVA × (1 + MVA-sats) = Pris med MVA
2. Trekke fra MVA (inkl. mva → eks. mva)
Du har en pris med MVA og vil finne prisen uten MVA.
Formelen er: Pris med MVA ÷ (1 + MVA-sats) = Pris uten MVA
Praktiske eksempler
Eksempel 1 - Legge til 25% MVA:
En jakke koster 800 kr uten MVA. Med 25% MVA blir prisen:
800 kr × 1,25 = 1000 kr inkl. MVA
MVA-beløpet er: 1000 - 800 = 200 kr
Eksempel 2 - Trekke fra 15% MVA:
En handlevogn koster 230 kr inkl. MVA (mat, 15%). Uten MVA blir prisen:
230 kr ÷ 1,15 = 200 kr eks. MVA
MVA-beløpet er: 230 - 200 = 30 kr
Hvem må betale MVA?
Alle bedrifter med omsetning over 50 000 kr per år må registrere seg for MVA-plikt i Norge. Dette gjelder både enkeltpersonforetak, aksjeselskap og andre selskapsformer.
Som MVA-registrert bedrift må du:
- Kreve inn MVA på dine salg
- Betale MVA på innkjøp (som du senere kan trekke fra)
- Levere MVA-melding hver 2. måned
- Betale netto MVA til skattemyndighetene
Fradragsrett for MVA
MVA-registrerte bedrifter har som hovedregel rett til å trekke fra MVA de betaler på innkjøp som brukes i virksomheten. Dette kalles inngående MVA.
Du kan trekke fra MVA på:
- Varer du kjøper for å selge videre
- Kontormaterialer og utstyr
- Reiseutgifter i jobben
- Reklame og markedsføring
- Faglig kursvirksomhet
Du kan IKKE trekke fra MVA på:
- Representasjon (middager, gaver osv.)
- Personlig bruk av firmabilen
- Private utgifter
- Innkjøp til MVA-fritatte aktiviteter
MVA-melding og frister
MVA-registrerte bedrifter må levere MVA-melding annenhver måned. Fristene er:
- Januar/februar: Frist 31. mars
- Mars/april: Frist 31. mai
- Mai/juni: Frist 31. juli
- Juli/august: Frist 30. september
- September/oktober: Frist 30. november
- November/desember: Frist 31. januar
For sent innlevering gir gebyr på minst 1 320 kr per periode.
Spesielle regler og unntak
Bruktbiler: Bruktbilforhandlere betaler kun MVA av marginbeløpet (differansen mellom inn- og salgspris), ikke av hele salgsprisen.
Eiendom: Salg av fast eiendom er som hovedregel fritatt for MVA, men næringseiendom kan være MVA-pliktig hvis partene ønsker det.
Import: Ved import fra land utenfor EU/EØS må du betale MVA ved innførsel. Dette kan senere trekkes fra som inngående MVA hvis du har fradragsrett.
Digitale tjenester og MVA
Fra 2020 gjelder nye regler for digitale tjenester. Utenlandske leverandører av digitale tjenester til norske forbrukere må registrere seg for norsk MVA hvis omsetningen overstiger 50 000 kr.
Dette gjelder tjenester som:
- Streaming (Netflix, Spotify)
- E-bøker og digitale aviser
- Spill og apper
- Reklame på nettsted
- Nettkurs og webinarer
MVA-kontroll og konsekvenser
Skatteetaten gjennomfører jevnlige MVA-kontroller. Ved feil kan det komme tilleggsskatt på 20% av beløpet, pluss renter. Ved grov uaktsomhet eller forsett kan tilleggsskatten øke til 60%.
Vanlige feil som oppdages:
- Feil MVA-sats på varer/tjenester
- Manglende registrering av salg
- Uberettiget fradrag for inngående MVA
- Feil behandling av representasjon
- Blanding av privat og næringsmessig bruk
Tips for bedriftseiere
- Hold ordre og regnskapet oppdatert månedlig
- Lær deg hvilke MVA-satser som gjelder for dine produkter/tjenester
- Dokumenter alle innkjøp med kvitteringer
- Skill tydelig mellom private og næringsmessige utgifter
- Levér MVA-meldingen i tide – gebyret er dyrt
- Bruk godkjent regnskapssystem som beregner MVA automatisk
Når du ikke trenger å tenke på MVA
Som privatperson trenger du sjelden å tenke på MVA-beregninger. MVA er allerede inkludert i alle priser du ser i butikker. Men det kan være nyttig å vite hvor mye MVA du betaler, spesielt på store kjøp.
På en bil til 400 000 kr er det for eksempel 80 000 kr i MVA (25%). På en handlevogn til 2 000 kr er det ca. 261 kr i MVA (15%).
Bruk kalkulatoren vår til å få oversikt over MVA-beløpene – både som forbruker og bedriftseier!